S1 — Operación Sujeta y No exenta – Sin inversión del sujeto pasivo

Qué significa:
La operación tiene IVA, se aplica el IVA normalmente, y lo repercutes tú.

Úsalo para:

• Cualquier venta o servicio en España con IVA normal (21%, 10%, 4%).
• Servicios sujetos y no exentos donde tú cobras y declaras el IVA.

Regla práctica:
Factura con IVA normal → S1

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S2 — Operación Sujeta y No exenta – Con inversión del sujeto pasivo

Qué significa:
La operación tiene IVA, pero no lo repercutes tú: lo declara el cliente.
(El IVA va “a cargo del destinatario”).

Úsalo para:

• Servicios B2B dentro de España que requieren inversión (art. 84.1.2º LIVA).
• Obras de construcción y rehabilitación.
• Entregas de residuos, metales, etc.
• Compras/ventas internas donde la ley obliga a que el cliente autorepercuta el IVA.

Regla práctica:
Si el cliente es quien declara el IVA → S2

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N1 — Operación No Sujeta (art. 7, 14 u otros)

Qué significa:
No se aplica IVA porque la operación no entra en el ámbito del impuesto.

Úsalo para:

• Art. 7 LIVA:
  • Prestaciones de servicios fuera del territorio de aplicación del IVA
  • Transmisión de un negocio (sucesión de empresa)
• Art. 14 LIVA:
  • Operaciones realizadas por entes públicos en ciertas circunstancias
• Otras no sujetas (TAI, servicios fuera de España si no entran en reglas especiales).

Regla práctica:
No hay IVA porque no está sujeta, no porque esté exenta → N1

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N2 — Operación No Sujeta por Reglas de localización

Qué significa:
La operación no lleva IVA porque, según las reglas de localización, el impuesto se declara en otro país.

Úsalo para:

• Servicios B2B internacionales (cliente empresa de la UE o fuera de la UE).
• Servicios online a empresas extranjeras.
• Servicios de telecomunicaciones, electrónicos o consultoría a clientes no residentes.

Regla práctica:
Servicio internacional B2B donde se aplica la regla del “destinatario” → N2

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Resumen operativo rápido

Clave	Cuándo elegirla
S1	Operación con IVA normal en España.
S2	Operación con IVA pero el cliente lo declara (inversión del sujeto pasivo).
N1	Operación no sujeta por motivos legales (art. 7, 14 u otros).
N2	Operación no sujeta por localización, servicios prestados a empresas de la UE o fuera de la UE.